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会计继续教育复习题《2021年企业类90学分（一）考试题》（一）

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【导读】 [会计继续教育复习题]居民企业以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业，而确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。[A]1[B]2[C]4[D]5参考答案：查看答案[会计继续教育复习题]企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年

[会计继续教育复习题] 居民企业以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业，而确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（　　）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。

[A] 1

[B] 2

[C] 4

[D] 5

参考答案：
[会计继续教育复习题] 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额的（　　）部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

[A] 1%

[B] 2%

[C] 12%

[D] 14%

参考答案：
[会计继续教育复习题] 与《中华人民共和国契税暂行条例》相比，《契税法》主要变化不包括（　　）。

[A] 简并了申报纳税环节

[B] 增加退税规定

[C] 适当拓展税收优惠政策

[D] 让契税计算更加复杂化

参考答案：
[会计继续教育复习题] 企业应当在纳税年度终了后（　　）月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告，主管税务机关将电子版年度报告报送国家税务总局。

[A] 2个

[B] 4个

[C] 6个

[D] 8个

参考答案：
[会计继续教育复习题] 下列选项中属于增量投资的是（　　）

[A] 转让出资权利

[B] 债转股

[C] 股权间接转让

[D] 股权划拨

参考答案：
[会计继续教育复习题] 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则规定，小额零星经营业务可按以下标准判断：按月纳税的，月销售额不超过（　　）万元，按次纳税额，每次（日）销售额不超过300-500元。

[A] 10

[B] 20

[C] 30

[D] 40

参考答案：
[会计继续教育复习题] 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（　　）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。

[A] 1

[B] 3

[C] 5

[D] 12

参考答案：
[会计继续教育复习题] 特殊性税务处理需满足重组交易对价中涉及股权支付金额达到（　　）的条件。

[A] 10%

[B] 25%

[C] 50%

[D] 85%

参考答案：
[会计继续教育复习题] （　　）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。

[A] 利润分割法

[B] 成本加成法

[C] 交易净利润法

[D] 可比非受控价格法

参考答案：
[会计继续教育复习题] 企业自2016年9月1日以后发生的公益性捐赠，不超过当年度会计利润总额（　　）的部分准予在当年扣除。

[A] 5%

[B] 10%

[C] 12%

[D] 20%

参考答案：
[会计继续教育复习题] 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（　　）元的部分，免征企业所得税。

[A] 500万

[B] 800万

[C] 1000万

[D] 1200万

参考答案：
[会计继续教育复习题] 《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》自（　　）起执行。

[A] 2020年1月1日

[B] 2020年10月1日

[C] 2020年12月1日

[D] 2021年1月1日

参考答案：
[会计继续教育复习题] 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（　　）年内，进行纳税调整。

[A] 1

[B] 3

[C] 5

[D] 10

参考答案：
[会计继续教育复习题] 下列关于企业重组业务企业所得税处理，不正确的是（　　）。

[A] 税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易

[B] 特殊性税务处理条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

[C] 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

[D] 企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

参考答案：
[会计继续教育复习题] 国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含）且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，从第一年开始连续（　　）年免征企业所得税。

[A] 6

[B] 10

[C] 12

[D] 24

参考答案：
[会计继续教育复习题] 对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用（　　）税率计征个人所得税。

[A] 10%

[B] 20%

[C] 40%

[D] 50%

参考答案：
[会计继续教育复习题] 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得，超过的500万元的部分，（　　）企业所得税。

[A] 免征

[B] 三倍征收

[C] 两倍征收

[D] 减半征收

参考答案：
[会计继续教育复习题] 合并方是高新技术企业，无论被合并方是否为高新技术企业，合并后的合并方企业都需要在合并后的（　　）月内向高新技术企业认定机构报告，并由认定机构进行核实处理，符合认定条件的可以继续享受高新技术企业优惠。

[A] 3个

[B] 5个

[C] 9个

[D] 12个

参考答案：
[会计继续教育复习题] 特殊性税务处理需满足企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续（　　）个月内，不得转让所取得的股权的条件。

[A] 1

[B] 4

[C] 6

[D] 12

参考答案：
[会计继续教育复习题] 购买家庭唯一住房，面积小于等于90平方米，适用的契税税率为（　　）。

[A] 1%

[B] 1.5%

[C] 2%

[D] 2.5%

参考答案：

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