【导读】 《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》旨在贯彻落实中央关于财会监督工作的意见，推动公立医院加强内部控制建设，提升内部治理水平和公共服务效能。该指导意见构建了公立医院内控建设的系统性框架，从环境优化、风险评估到重点领域管控及信息化支撑，明确了各部门职责与实施路径，为公立医院高质量发展提供了制度保障与行动指南。
《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》旨在贯彻落实中央关于财会监督工作的意见，推动公立医院加强内部控制建设，提升内部治理水平和公共服务效能。以下是该指导意见的详细总结：
一、总体要求
1. 指导思想与原则
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持公益性原则，以人民健康为中心。遵循四项基本原则：
坚持党的领导：将党的领导落实到内部控制全过程。
坚持系统思维：覆盖各项经济活动及相关业务活动，与内部审计、纪检监察等监督机制贯通融合。
坚持问题导向：针对重点业务和高风险领域查找隐患，建立长效机制。
坚持动态适应：根据外部环境、业务活动变化不断优化完善。
2. 主要目标
到2025年底，建立健全权责清晰、制衡有力、运行有效、监督到位的内部控制体系。确保公立医院经济活动合法合规、资产安全有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。
二、主要任务和措施
1. 优化内部控制环境
强化领导责任：党委主要负责人是第一责任人，党政领导班子其他成员对分管领域负责，将内控工作纳入年度履职清单。
健全组织机制：建立内部控制领导小组或委员会，明确内部审计部门的监督评价职责，落实部门负责人对本部门内控有效性的责任。
完善议事决策：严格执行“三重一大”集体决策程序，实行内部控制关键岗位轮岗制度（或专项审计）。
培育内控文化：定期组织学习交流，营造全员参与的内控氛围。
2. 加强风险评估工作
建立评估机制：至少每年组织一次风险评估并形成书面报告，重大变化时及时重新评估。
提升针对性与应对能力：重点关注资金规模大、廉政风险高、业务模式新的领域，综合运用风险规避、降低、分担和承受等策略。
3. 完善重点业务及高风险领域内控措施
预算管理：强化预算刚性约束，落实全过程预算绩效管理，坚持“无预算不支出”。
收支与采购管理：规范各类收支审批，严控“三公”经费；严格落实药品耗材采购政策，明确职责划分。
资产管理：严禁举债购置大型医用设备，落实定期清查盘点，严格控制对外投资。
基建与合同管理：严禁举债建设和超标准装修，规范全过程管理；加强合同合法性审查与履行管理。
医疗与医保管理：严格在批准范围内开展诊疗，规范使用医保基金，加强依法执业自查。
新兴业务管理：完善互联网诊疗、医联体管理、生物安全管理及科研项目管理制度。
4. 提升内部控制信息化水平
制度流程固化：将内控制度、流程、控制措施嵌入医院信息系统，确保业务可控制、可追溯。
信息平台建设：打通系统壁垒，保障资金流、实物流、信息流有效匹配。
网络安全：强化账户授权管控，建立数据分类分级保护制度，防止患者隐私泄露。
5. 强化评价与监督
健全评价办法：定期开展自我评价，鼓励委托第三方评价。
问题整改闭环：根据评价结果强化问题整改，实现闭环管理。
成果应用与联动：将内控评价结果作为绩效管理和监督问责的重要依据，与内部审计、纪检监察等监督机制有效联动。
三、保障措施
1. 加强组织领导
各级财政部门统筹协调，卫生健康行政部门加强指导督促，医保等部门结合职责协同推进。
2. 制定工作方案
公立医院需结合实际情况制定方案，明确任务分工，利用信息化手段推动落地。
3. 强化监督检查
各部门按职责分工加强监督检查，针对问题督促整改。加强与审计、巡视巡察、纪检监察等部门的沟通协调和信息共享。
4. 加强宣传引导
加大宣传教育力度，推广先进经验和典型做法，营造良好环境和氛围。
该指导意见构建了公立医院内控建设的系统性框架，从环境优化、风险评估到重点领域管控及信息化支撑，明确了各部门职责与实施路径，为公立医院高质量发展提供了制度保障与行动指南。
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